2019年6月我從計(jì)劃財(cái)務(wù)部調(diào)至審計(jì)部工作。雖然此前已有十多年的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，但卻是個(gè)跨界的審計(jì)新人。出于工作的需要使我對(duì)內(nèi)部審計(jì)多了些許認(rèn)識(shí)與思考。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)，不同于外部審計(jì)，不同于紀(jì)檢監(jiān)察，也不同于會(huì)計(jì)。特別是自2018年以來(lái)，隨著國(guó)務(wù)院國(guó)資委、審計(jì)署、咸寧市政府以及市審計(jì)局針對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作陸續(xù)出臺(tái)了一系列的法律法規(guī)和文件。對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求也不再是單純的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施監(jiān)督與評(píng)價(jià)，還要求審計(jì)要結(jié)合集團(tuán)實(shí)際發(fā)展情況提出具備可操作性的管理建議，為集團(tuán)資產(chǎn)的保值增值提供保障，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。今天借此機(jī)會(huì)與大家分享我在審計(jì)工作中的一些想法與感悟。
一、強(qiáng)化監(jiān)督是基礎(chǔ)
審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)工作的基本職能，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，拓展監(jiān)督的深度與廣度，是開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)。
在工程項(xiàng)目監(jiān)督方面主要采取從制度和源頭上壓實(shí)各方主體責(zé)任的方式。一是對(duì)施工單位采取送審承諾制度，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行超額審減扣除工程款的機(jī)制，加大虛報(bào)結(jié)算成本，有效防止施工單位報(bào)以僥幸心理虛報(bào)工程結(jié)算金額。二是對(duì)中介單位加強(qiáng)報(bào)告質(zhì)量監(jiān)督，采取在合同中列入復(fù)核審減超標(biāo)扣款并追究責(zé)任條款、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)不合格暫停業(yè)務(wù)等方式，從業(yè)務(wù)承接開始就為中介單位套上“緊箍咒”。三是對(duì)建設(shè)單位出現(xiàn)的工程造價(jià)失實(shí)、超額付款、違法分包等問(wèn)題予以充分揭露，在深入分析原因后，提出建議督促整改，相關(guān)責(zé)任人移交紀(jì)檢追責(zé)問(wèn)責(zé)，防止同類問(wèn)題屢審屢犯。審計(jì)部提交的《2019年自審項(xiàng)目審減超標(biāo)問(wèn)題的報(bào)告》受到集團(tuán)黨委的高度重視，通過(guò)一系列的整改和追責(zé)問(wèn)責(zé)處理后，不僅對(duì)已審項(xiàng)目相關(guān)責(zé)任方進(jìn)行了處罰，也促使后續(xù)送審項(xiàng)目虛報(bào)情況明顯改善。
記得剛到審計(jì)部的時(shí)候，就有同事跟我說(shuō)審計(jì)部可是個(gè)得罪人的部門。在實(shí)際工作中也確實(shí)是遇到過(guò)種種不被人理解的情況。然而審計(jì)部也是集團(tuán)的職能部門之一，與其它部門、子公司之間是利益共同體，在具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施上也需要對(duì)方的支持和配合，所以我們之間的關(guān)系不應(yīng)該是敵對(duì)關(guān)系。在清楚認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)后，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)也就順理成章。
部門每一位員工都堅(jiān)持把為被審計(jì)單位服務(wù)的思想貫穿于審計(jì)工作全過(guò)程，讓被審計(jì)單位充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督只是手段，服務(wù)才是目的，積極支持配合審計(jì)工作。在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，充分發(fā)揮審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢(shì)、利用相關(guān)資源，認(rèn)真解答各子公司咨詢的各種疑難問(wèn)題，實(shí)實(shí)在在的為子公司解決問(wèn)題。
隨著到審計(jì)部溝通咨詢的業(yè)務(wù)越來(lái)越多，我們發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各子公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)從忌諱審計(jì)、被動(dòng)接受審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)接受審計(jì)，甚至是主動(dòng)要求審計(jì)。服務(wù)的作實(shí)提升了監(jiān)督的效果，達(dá)到了真正幫助子公司加強(qiáng)整改、完善制度、糾正問(wèn)題、強(qiáng)化管理的目的，也在無(wú)形中取得了大多數(shù)被審計(jì)單位的理解與支持，也可謂是一舉多得。
三、保持忠誠(chéng)是底氣
在項(xiàng)目審計(jì)、中介選定等業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，部門員工與施工單位、中介單位接觸頻繁，可以說(shuō)人人都是高危人群。唯有時(shí)刻保持清醒頭腦，保持對(duì)黨忠誠(chéng)、對(duì)集團(tuán)公司忠誠(chéng)，才能心存敬畏，堅(jiān)守廉潔底線。只有堅(jiān)守底線不破，才有底氣勇于擔(dān)當(dāng)。在這種思想推動(dòng)下，近兩年審計(jì)部全員配合主動(dòng)擔(dān)當(dāng)，本著“辦法總比困難多”的處事理念，順利推進(jìn)完成了東外環(huán)、肖橋公租房、傳媒大廈等幾個(gè)施工周期長(zhǎng)、項(xiàng)目情況復(fù)雜的重大工程項(xiàng)目審計(jì)。
四、提升能力是剛需
審計(jì)能力水平是保障審計(jì)質(zhì)量的根本，是開展審計(jì)工作的剛需。在內(nèi)審制度不斷推陳出新的政策背景下，部門全員開啟“自燃”驅(qū)動(dòng)，承載使命主動(dòng)作為。通過(guò)從書本上學(xué)、從網(wǎng)絡(luò)上學(xué)、從實(shí)踐中學(xué)、從同行中學(xué)，自覺提升作為一名合格審計(jì)人員所必備的專業(yè)能力、綜合全析能力和政策理解能力。結(jié)合集團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀，在提升審計(jì)能力上目前主要運(yùn)用的是兩種方式。
一是內(nèi)部發(fā)力，落實(shí)責(zé)任到人。在工程項(xiàng)目審計(jì)中，以完善工作機(jī)制與提升部門員工綜合能力相結(jié)合，在壓實(shí)項(xiàng)目參建各方主體責(zé)任的基礎(chǔ)上，將每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由專人負(fù)責(zé)全程跟蹤到底，嚴(yán)格按照審計(jì)程序?qū)嵤?fù)核監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目從建設(shè)程序，到工程造價(jià)，再到建設(shè)效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出及時(shí)整改。2020年作為集團(tuán)首個(gè)自審5000萬(wàn)元以上的傳媒大廈項(xiàng)目，在經(jīng)市審計(jì)局復(fù)核審計(jì)后，工程造價(jià)復(fù)核審減率僅為1.2%，嚴(yán)格控制在審計(jì)局復(fù)核審減標(biāo)準(zhǔn)3%以內(nèi)，項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量經(jīng)受住了檢驗(yàn)。
二是整合資源，加強(qiáng)部門協(xié)同。在綜合巡察審計(jì)中采取部門協(xié)同審計(jì)的方式。通過(guò)與集團(tuán)各職能部門的橫向協(xié)同，從制訂審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案開始與相關(guān)職能部門溝通交流、交換意見，既提高了審計(jì)監(jiān)督的針對(duì)性，也加強(qiáng)了審計(jì)工作為集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展服務(wù)的力度。各職能部門的共同參與，不僅有效解決了審計(jì)能力不足的問(wèn)題，同時(shí)由于是各部門共同研究解決處理辦法，也有助于問(wèn)題的整改落實(shí)。在與紀(jì)檢監(jiān)察的統(tǒng)籌融合中，分工協(xié)作、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有效增強(qiáng)監(jiān)督合力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)從孤軍作戰(zhàn)向聯(lián)手管理的轉(zhuǎn)變。目前正在進(jìn)行的集團(tuán)2021年內(nèi)部巡察審計(jì)就是采用的這種方式。在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持下，工作得以順利推進(jìn)。
審于微末，計(jì)之深遠(yuǎn)。審計(jì)工作的開展離不開各位領(lǐng)導(dǎo)的重視和同事們的支持，由衷的感謝大家對(duì)審計(jì)部工作的理解與包容！以上是我對(duì)審計(jì)工作的一點(diǎn)體會(huì)，不當(dāng)之處請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)、同事批評(píng)指正，期待與大家共同成長(zhǎng)、共同進(jìn)步。
